个体户个税减半2026：年应纳税所得额200万以内减半征收怎么算

先说结论

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，政策执行期到2027年12月31日；而且可以在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上叠加享受。依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第一条。

很多个体户老板只知道“个体户税轻”，却不知道自己到底能减多少、按什么口径算——这篇文章把算法拆开讲。

（核查日期2026年9月20日。个体户具体征收方式（查账征收或核定征收）由主管税务机关依法确定。）

一、先分清：个体户不交企业所得税，交经营所得个税

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，按“经营所得”计算缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额，适用5%—35%的五级超额累进税率（依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条）。

这也是个体户和有限公司最本质的区别：有限公司先交企业所得税、分红再交个税；个体户只在业主层面交一次个税。

二、200万元以内减半，怎么理解“以内”

年应纳税所得额	减半适用范围
不超过200万元	该部分减半征收个人所得税
超过200万元	不超过200万元的部分减半，超过部分按规定正常计算

注意两点：一是减半针对的是应纳税所得额，不是收入额；二是可以在享受其他个税优惠的基础上叠加，不是“二选一”。

三、应纳税所得额不是“开票额”，别混

实务中个体户最容易犯的错，是把开票金额直接当成应纳税所得额。正确的口径是：

1. 收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 − 准予弥补的以前年度亏损 ＝ 应纳税所得额；
2. 业主本人的费用扣除、符合条件的专项附加扣除可按规定扣除；
3. 核定征收（含定期定额）的个体户，按主管税务机关核定的方式计算，不套用查账征收的算法。

这也是为什么同样开票100万元，两家个体户的实际税负可能差很多——成本和费用是否取得合规凭证，直接决定结果。

四、别忘了“六税两费”减半，可以和个税减半同时享受

依据2023年第12号第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

第四条同时明确：已依法享受其他优惠政策的，可以叠加享受第二条规定的优惠。也就是说，个体户的“个税减半”和“六税两费减半”不是替代关系。

增值税方面，小规模纳税人月销售额10万元（按季纳税的季度销售额30万元）以下免征增值税、3%征收率减按1%的优惠，同样延续执行至2027年12月31日（依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，财政部 税务总局公告2026年第10号）。

五、3个高频错报

1. 以为“个体户不用记账报税”。个体户同样有建账和申报义务，长期不申报会产生罚款、影响信用，还可能被认定为非正常户。
2. 把个人消费混在公司账上。业主及其家庭的生活支出与生产经营支出必须分开核算，混同会带来核定与调整风险。
3. 只报增值税、不办经营所得申报。增值税和经营所得个税是两个申报事项，缺一不可。

常见问题（FAQ）

Q1：个体户个税减半的依据和执行期？
A：财政部 税务总局公告2023年第12号第一条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税。

Q2：能和其他个税优惠叠加吗？
A：可以，2023年第12号第一条明确可在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上叠加享受。

Q3：超过200万元的部分还能减半吗？
A：不能，只有不超过200万元的部分减半，超过部分按经营所得适用税率正常计算。

Q4：个体户还有哪些税费优惠？
A：2023年第12号第二条，个体工商户可与增值税小规模纳税人、小型微利企业一样享受“六税两费”减半，且可与其他优惠政策叠加。

一句话总结

个体户的税负高低，不取决于开票多少，而取决于成本费用是否算清、优惠是否用足。

本文由即省财税内容系统整理，政策条款已人工核对，引文均标注来源。