福州很多创业者注册公司后，第一件纠结的事就是：选小规模还是一般纳税人？
这两个身份的核心差异在于税负计算方式不同——选对了每年省几万，选错了多交冤枉税。
| 对比项 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 增值税税率 | 3%（2026年减按1%） | 6%/9%/13%（按行业） | |||
| 年销售额上限 | 500万以下（含500万） | 无上限（超500万强制转） | |||
| 进项税抵扣 | ❌ 不能抵扣（简易计税） | ✅ 可以抵扣进项税额 | |||
| 开票类型 | 普票为主，可自开或代开专票 | 可自开专票和普票 | 账务复杂度 | 简单，每季度申报一次 | 复杂，每月申报+进项认证 |
| 记账成本 | 低（零申报399元/年） | 较高（1200元/年起） |
以下情况果断选小规模：
小规模增值税1%（2026年优惠），一般纳税人6%-13%。同样100万收入：
差距：5倍。
你的供应商如果是个人、小商户（不开发票或只能开普票），你选一般纳税人也拿不到专票抵扣。这种情况下小规模的低税率更划算。
客户如果是个人消费者、小商户、不需要抵扣增值税的企业——小规模的开票成本更低。
起步期业务量小、变化大，小规模账务简单、申报频率低（每季度一次），节约会计成本。
零申报公司（没经营没收入）→ 小规模 + 零申报399元/年，最省钱方案。
这是法律规定的强制条件。年应征增值税销售额超过500万，必须登记为一般纳税人（除个人/非企业单位/不经常发生应税行为的企业外）。
如果客户是大企业、国企、事业单位，他们需要专票抵扣进项税。你开普票他们不认——不跟你做生意。
这种情况下你必须是一般纳税人，否则客户的6%进项抵扣不了，等于客户多交税。
如果供应商都能开专票（比如采购成本占收入60%以上），一般纳税人的税负可能低于小规模。因为6%销项税 - 13%进项税抵扣后，实际税负可能只有1%-2%。
批发零售业：税率13%，需一般纳税人身份才能开13%专票给下游
生产制造业：大多为一般纳税人，上下游都需要专票
建筑业：9%税率，一般纳税人常见
交通运输业：9%税率，需要一般纳税人
鼓楼区——科技/咨询服务类公司集中
台江区——商贸/批发类企业多
仓山区——中小制造+小微企业
晋安区——电商+科技公司
马尾区——自贸区企业多
平潭综合实验区企业所得税实行15%优惠政策（比全国25%低10%），但增值税政策与全国一致，小规模和一般纳税人的选择规则不变。
需要注意：
小规模可主动申请转一般纳税人（年收入没到500万也可以转）。流程：
⚠️ 注意：小规模转一般纳税人后，不得再转回小规模。（除国家税务总局另有规定外。）所以转之前要考虑清楚。
| 你的情况 | 建议选择 | 理由 |
|---|---|---|
| 没经营/零申报 | 小规模 | 399元/年，成本最低 |
| 年收入100万以下 | 小规模 | 税率1%，账务简单 |
| 年收入100-500万，进项少 | 小规模 | 一般纳税人实际税负可能更高 |
| 年收入100-500万，进项多（60%+） | 检查实际税负 | 进项充足时可考虑一般纳税人 |
| 年收入500万以上 | 一般纳税人 | 法律强制要求 |
| 客户全是个人/小商户 | 小规模 | 不需要开专票 |
| 客户要求开专票 | 看年收入 | 年收入500万以下小规模可代开专票 |
| 有出口退税需求 | 一般纳税人 | 小规模不能退税 |
Q：福州公司注册时默认是小规模还是一般纳税人？
A：默认小规模纳税人。如果你不做选择，税务局按小规模核定。注册后，如果想做一般纳税人，主动申请登记即可。
Q：小规模能开专票吗？
A：可以。2020年2月起，小规模纳税人可自开增值税专用发票（全行业，除部分特殊情况）。也可以去税务局代开专票。
Q：零申报公司能是一般纳税人吗？
A：可以，但不推荐。一般纳税人每月都要申报（零申报也要申报），账务复杂，合规成本高。如果是已经转了没收入的，建议转回小规模（如政策允许）或注销重办。
Q：福州哪个区的税务局办理效率高？
A：马尾区自贸窗口效率最高（1-2个工作日），仓山和晋安次之（2-3个工作日），鼓楼窗口审核最严格（3-5个工作日）。所有区都支持线上办理。