在福州开个小店、做个工作室、跑点小生意，注册了个体工商户——但很多个体户老板搞不清楚到底要交哪些税、交多少、怎么交。
本文从福州本地实际税政出发，帮你一张图搞懂个体户的全部税种和缴税逻辑。
根据2026年现行政策，小规模纳税人（含个体户）月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税。超过10万的部分，按1%的征收率缴纳。
| 月开票收入 | 增值税 | 说明 |
|---|---|---|
| 10万元以下 | 0元（全免） | 无需缴纳 |
| 10万-50万元 | 1%征收率 | 仅对超出部分征收 |
| 50万元以上 | 1%征收率 | 全部应税收入按1% |
举例：福州台江区做服装零售的张个体户，月开票8万元，增值税=0元。如果月开票15万元，需缴纳增值税=（15万×1%）=1500元。
这是个体户最主要的税种。计算公式：
应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本费用 - 损失 - 6万元基本扣除 - 专项附加扣除
然后按5%-35%的五级超额累进税率缴纳。
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3万元 | 5% | 0 |
| 3万-9万元 | 10% | 1500元 |
| 9万-30万元 | 20% | 10500元 |
| 30万-50万元 | 30% | 40500元 |
| 超过50万元 | 35% | 65500元 |
个体户的个税征收方式有两种：
查账征收：按实际利润计税——需要规范记账、保留票据，做多少利润交多少税。
核定征收：税务局直接按收入的一定比例核定你的利润（比如核定利润率10%），然后按这个核定利润计税，不看实际成本。
对于福州个体户来说：
⚠️ 注意：核定征收不是想申请就能申请的。福州部分区域的税务局已经收紧核定征收范围。建议找专业财税机构评估后再申请。
附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，税率合计为增值税税额的12%（城建税按区域7%/5%/1%不同）。
关键点：增值税免了→附加税也免了。月收入10万以下的个体户，附加税为0。
福州各区附加税税率：鼓楼区/台江区7%、仓山区/晋安区5%、马尾区/平潭5%。
很多个体户老板说：「我这个月没开发票，所以不用报税。」这是错的。增值税申报是独立于开票行为的——即使月收入为0，也要做零申报。逾期未申报，罚款200元起，累计到一定次数还会被列入异常。
有一些个体户注册后没有实际经营——但营业执照本身就要每年申报工商年报（每年1月1日-6月30日），否则会被列入经营异常名录。福州福清就有一个老板2019年注册了个体户没经营也没报年报，2025年想贷款时发现征信上有一条「工商异常」记录。
核定征收只是计算税款的方式简化了，不代表不需要保留经营凭证。税务局在核定有效期内一般不查，但如果发生举报或税务稽查，个体户要能提供过去3-5年的经营凭证。没有账本=用最高税率核定，得不偿失。
| 月收入 | 增值税 | 个税（核定征收） | 附加税 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 10万以下 | 0 | 约0.5%-1% | 0 | 极低 |
| 10万-30万 | 约1%×超10万部分 | 约1%-3% | 增值税的12% | 约1%-4% |
| 30万-50万 | 约1%×全部 | 约2%-5% | 增值税的12% | 约2%-6% |
总结：月收入10万以下的福州个体户，基本不用交税——但要按期申报。年收入100万以内并成功申请核定征收的个体户，综合税负通常在1%-3%，远低于有限公司的税负水平。
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